港美股入门教程_两种股利抵税,该选哪种节税?

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2021年2月24日11:44:59 评论 58 1184字阅读3分56秒
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港美股入门教程_两种股利抵税,该选哪种节税?,编按:本文撰写时序为 2019,部分规则可能有不同,仅供参考。
财政部税改新制,取消「二税合一」的扣抵税额制度,从 108 年开始,股利所得报税的方式改分成「合并课税」及「分离课税」两种。
合并课税:可抵税比率 8.5%、上限 8 万元
合并课税,顾名思义就是把股利并入综合所得一起计算,再扣除股利可抵税额:比率 8.5%、抵税上限 8 万元。如果去年拿到 10 万元的股利,也就是 8,500 元可以抵今年的综合所得税。
股利可扣抵税额上限(8 万元)除以可抵减比率(8.5%)得到 94 万元,代表超过 94 万元的股利没有抵税效果。
以年收入 50 万元(所得税率级距 5%)、股利所得 10 …,财政部税改新制,取消「二税合一」的扣抵税额制度,从 108 年开始,股利所得报税的方式改分成「合并课税」及「分离课税」两种。合并课税:可抵税比率 8.5%、上限 8 万元合并课税,顾名思义就是把股利并入综合所得一起计算,再扣除股利可抵税额:比率 8.5%、抵税上限 8 万元

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财政部税改新制,取消「二税合一」的扣抵税额制度,从 108 年开始,股利所得报税的方式改分成「合并课税」及「分离课税」两种。

合并课税:可抵税比率 8.5%、上限 8 万元

合并课税,顾名思义就是把股利并入综合所得一起计算,再扣除股利可抵税额:比率 8.5%、抵税上限 8 万元。如果去年拿到 10 万元的股利,也就是 8,500 元可以抵今年的综合所得税。

股利可扣抵税额上限(8 万元)除以可抵减比率(8.5%)得到 94 万元,代表超过 94 万元的股利没有抵税效果。

以年收入 50 万元(所得税率级距 5%)、股利所得 10 万元的投资人来说,在没有家庭、任何扶养状况之下,应该缴纳 9,600 元,扣除 8,500 元(10 万元 × 8.5%)的抵税额,当年度总共应缴税 1,100 元。对于这类的投资人来说,合并计税真的比较划算吗?一起往下了解分离课税的算法之后,就能知道答案囉!

港美股入门教程_两种股利抵税,该选哪种节税?

分离课税:股利采单一税率 28%

分离课税,将股利所得以 28% 单独计算应缴纳税额,再加上综合所得税,两者相加就是当年度要缴的税。

一位年收入 500 万元(所得税率级距 40%)的投资人,去年获得股利 100 万元,那他今年应该缴多少税呢?若采合并计税的方式,600 万元在没有家庭、任何扶养状况之下,应该缴纳 1,407,200 元综合所得税,扣除股利最多抵减 8 万元(股利所得超过 94 万元),今年应该缴纳 1,327,200 元。

采分离课税的话,年收入 500 万元则应该缴纳 1,007,200 元的个人所得税,而加上股利所得应缴纳的 28 万元(100 万元 × 28%),得到 1,287,200 元,比合并计税应缴纳的还要少,所以对于这类的投资人来说,分离课税的方式比较划算。

综合前述所提到的例子,年收入 50 万元的投资人合并课税应该缴税 1,100元,对于他们来说,采用分离课税的方式会比较有利吗?答案是「NO」。

马上温习一下分离课税的计算方法,年收入 50 万元要缴 4,600 元的税,加上股利所得要缴的 28,000 元(10万元 × 28%)总共要缴 32,600 元,比起合并课税多出了一大笔钱。

依照每个人适用的累进税率级距不同,选择适合自己的报税方式,将股利的价值发挥到最大,才是每个投资人都需要了解的事。

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