港美股入门教程_海外所得免税攻略

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2021年2月24日11:44:41 评论 81 1335字阅读4分27秒
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港美股入门教程_海外所得免税攻略,海外所得,指的是非中华民国及香港、澳门地区来源的所得,包括在海外获得的营利所得、薪资所得、利息所得、财产交易所得等。海外所得是否要跟一般所得税一样缴交税额给政府?该要缴交多少税?这些都是日益全球化的现代社会里,与大家息息相关的问题。不论是现在或是未来都很有可能会遇到,让这篇免税攻略陪着你努力赚钱、开心纳税。
若海外所得超过 100 万元,须全数计入基本所得额当中;如果高于 670 万,超过的部分要另以 20% 计税。其中,基本所得额包括综合所得净额、海外所得、特定保险给付等。
一般所得税额 VS. 基本所得税额
为了维护租税公平,避免因过度使用租税减免政策,造成纳税人因为缴纳较少的税,甚至不用…

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海外所得,指的是非中华民国及香港、澳门地区来源的所得,包括在海外获得的营利所得、薪资所得、利息所得、财产交易所得等。海外所得是否要跟一般所得税一样缴交税额给政府?该要缴交多少税?这些都是日益全球化的现代社会里,与大家息息相关的问题。不论是现在或是未来都很有可能会遇到,让这篇免税攻略陪着你努力赚钱、开心纳税。

若海外所得超过 100 万元,须全数计入基本所得额当中;如果高于 670 万,超过的部分要另以 20% 计税。其中,基本所得额包括综合所得净额、海外所得、特定保险给付等。

一般所得税额 VS. 基本所得税额

为了维护租税公平,避免因过度使用租税减免政策,造成纳税人因为缴纳较少的税,甚至不用缴税,而产生纳税不公的情况,因此减免过后的一般所得税额需要与基本所得税额比较,以金额较高者来缴纳所得税。

如果基本所得税额比一般所得税额还高,要缴交基本所得税额,但这并不包括投资抵减税额(例如股利抵税);所以投资人若领太多 KY 股股利,会造成海外所得过高,必须采用基本所得税额来缴税,而这就无法使用一般所得税,将台股股利拿来抵税囉!

已缴纳外国所得税、海外投资损失

当投资人的基本所得税额,经计算之后高于一般所得税额时,如果投资人已经在外国缴纳海外所得税,可以将海外已纳税额拿来扣抵一般及基本所得税额之差额,不过扣除完的基本所得税额不得小于一般所得税额,否则就与前面一段的规则互相牴触了。

投资一定有风险,如果在海外投资发生损失时,应该要怎么缴税呢?举例来说,某位富商在海外经营公司,当年度营利所得三百万,不过在投资海外资产时,损失一千万,那富商可以将损失与营利所得互相抵销,然后不用缴税、甚至是抵税吗?

答案是不行。当海外投资发生损失,只能扣除海外所得中的「财产交易所得」项目,并以扣完为止,不能抵免其他项目所得喔!

港美股入门教程_海外所得免税攻略

备注计算公式

  • 一般所得税额=综合应纳税额 − 投资抵减税额
  • 综合应纳税额=综合所得净额 × 税率 − 累进差额
  • 综合所得净额=综合所得总额 − 免税额 − 扣除额 − 特别扣除额
  • 基本所得税额=(综合所得净额+海外所得+特定保险给付+私募证券投资信托基金受益凭证之交易所得+非现金部分之捐赠扣除额 − 670 万)× 20%

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